GST が 10 に: インドの間接税制度は効率化のために AI を採用

インドの物品サービス税が 10 年目に向けてどのように進化し、人工知能とデータ統合を活用して効率を向上させ、コンプライアンスを簡素化し、国の経済枠組みをさらに強化しているかをご覧ください。

ChatGPT を使用して生成されたこの図は、代表的な目的でのみ公開されていることに注意してください。 イラスト：アシッシュ・ナーセール/レディフ

インドは GST 導入 10 年目に突入しており、人工知能、データ共有、プロセスの合理化を活用してコンプライアンスコストを削減し、払い戻しを迅速化し、施行を強化することで、導入から効率化に重点が移っています。

政府は、リスク評価を改善し、脱税を抑制し、手作業による介入を減らすために、GST、所得税、関税のデータベースを統合しながら、特に中小零細企業（MSME）のコンプライアンスを簡素化するためにテクノロジーをますます活用しています。

GST の導入により課税ベースの拡大、コンプライアンスの強化、歳入の増加が実現し、間接税制度はインドの最も重要な経済改革の 1 つとなりました。

2017 年 7 月 1 日に導入された GST は、17 の中央税および州税と 13 の税率からなる複雑なシステムを、統一された間接税の枠組みに置き換えました。

この改革はセンターと各州の間の長年にわたる交渉の末に実施され、全国共通市場の創設と税金の段階的削減を目的とした。

登録納税者のベースは、経済の一層の正規化を反映して、発足時の6,650万人から2026年までに約160万人に拡大しました。

過去 9 年間で GST がどのように変化したかを簡単にまとめます。

GST の歴史的な展開

GSTは2017年7月1日深夜、旧国会議事堂の中央ホールで当時のプラナブ・ムカルジー大統領によって発足した。

ナレンドラ・モディ首相は、GSTは貿易業者や中小企業への嫌がらせを終わらせる「優れたシンプルな税」であると述べた。

この範囲の改革に向けた政治的合意の構築は、その実施における最大の課題の 1 つでした。

この打開は、州や政治関係者を参加させる上で重要な役割を果たした当時の財務大臣アルン・ジェイトリー率いる広範な交渉によって達成された。

ジェイトリー氏はGST改革を振り返りながら、「世界で最も不格好な間接税制度の1つを大規模に再構築するのは簡単な仕事ではなかった」と語った。

GST 税率構造の進化

GST は 5、12、18、28 パーセントの 4 段階構造として導入されました。贅沢品、罪、デメリットに対しては28％を超える税金が課せられました。

GST 制度が歳入と技術バックエンドの安定とともに長年にわたって成熟するにつれて、登録納税者のベースが増加することに加えて、政策立案者は税率を合理化する時期が来たと判断しました。

2025 年 9 月 22 日から、ほとんどの商品とサービスを 2 つのスラブに配置する 2 層構造の次世代 GST が開始されました。必需品は 5%、標準的な商品とサービスは 18% です。

贅沢品とデメリットのみのために 40 パーセントの別のスラブが保持されました。関税引き下げ後、ほとんどの品目の価格が下がり、その結果、人々は節約できました。

ニルマラ・シタラマン財務大臣は、次世代GSTにより国民の手にさらに多くの現金が渡ることになると述べた。

インドの GST 税率は、連合政府および州/連合準州政府の代表者を含む GST 評議会によって決定されます。

GST収入の大幅な増加

2017～18年にGSTが開始されたとき、毎月徴収される平均収入は897億ルピーでした。

26年度の月平均回収額は18億5000万ルピーとなり、25年度の18億4000万ルピーから増加した。

2025～26年度のGST総収入は前年比8.3％増の2,227万ルピーとなった。

２０２４─２５年には９．４％増の２２０億８０００万ルピーとなった。

この増加は、経済の形式化の進行と税務コンプライアンスの向上を反映しています。

過去9年間のGST清算額の増加により、VATや中央売上税（州間貿易に課される）、娯楽税、オクトロイなどの州税を徴収する権利を放棄したことで歳入が失われることを恐れていた州の懸念が払拭された。

石油製品の課題

GST の開始時に、センターと州は、石油製品が GST 税を規定する憲法修正に含まれることに同意していました。

しかし、5 つの石油製品 (原油、ガソリン、ディーゼル、ATF、天然ガス) を GST の対象にできる日付の決定は GST 理事会に委ねられました。

航空タービン燃料 (ATF) に GST を課す可能性について理事会で議論が行われましたが、この提案は州の支持を得られませんでした。

同センターは各州が手数料案を提示するのを待つことになる。

セクターの展望と今後の改革

GST@9と題された最近のデロイトのレポートでは、インド企業の大多数、約99パーセントがGSTに関して肯定的かつ中立的な経験を報告しており、料金のデジタル化と合理化が企業に利益をもたらす重要な要素として浮上していると報告している。

この調査では、デジタル化を超えてAI主導のコンプライアンスとデータ主導の紛争削減に移行する改革の次の段階が求められています。

EY Indiaは、税率の合理化、申告書のデジタル化、電子請求書発行、控訴フォーラムの運営化に向けた取り組みなどの改革措置がGSTの枠組みを強化し、税務行政の簡素化に対する政府の取り組みを反映していると考えています。

「しかし、これらの漸進的な変化にもかかわらず、特定の構造的および手続き的領域では、円滑で効率的で納税者に優しいGST制度を構築するという目標を完全に達成するために引き続き改革が必要である」と税務パートナーのサウラブ・アガルワル氏は述べた。